Anticiperen op een lager tarief in de vennootschapsbelasting?
De hervorming van de vennootschapsbelasting ligt op tafel en ook het vennootschapstarief zou dalen! Kunt u daar eventueel nu al op anticiperen?
Anticiperen op een tariefverlaging? Momenteel zijn er, zoals u weet, in de vennootschapsbelasting twee tarieven, nl. het gewone tarief van 33,99% en het verlaagd opklimmend tarief waarvan de laagste tariefschijf 24,98% is. Het uiteindelijke toekomstige tarief dat op de onderhandelingstafel ligt, zou 20% zijn. Als die tariefverlaging er effectief komt, heeft u er alle belang bij om belastbare winsten van nu zo veel mogelijk naar de toekomst te verschuiven. Dat is uiteraard niet zomaar mogelijk! Toch zijn er een aantal zaken die u perfect wettelijk kunt doen.
Investeringsreserve aanleggen. Kmo-vennootschappen kunnen een investeringsreserve aanleggen van maximaal € 18.750 per jaar (art. 194quater WIB 92). Deze reserve is tijdelijk volledig vrijgesteld van belastingen. Maakt u die reserve dan later belastbaar, dan betaalt uw vennootschap er belasting op tegen het dan geldende lagere tarief.
Let op! Uw vennootschap is voor het jaar van aanleg van de investeringsreserve en de twee volgende jaren wel uitgesloten van de notionele interestaftrek, maar het voordeel daarvan is momenteel niet zo groot meer. Bovendien is er sprake van dat men die toch gaat afschaffen.
Investeringen vervroegen. Stel grote investeringen, bv. in een gebouw, niet te lang uit. Immers, hoe vroeger u investeert, hoe groter het deel van de investeringskost dat via afschrijvingen aftrekbaar is tegen het huidige tarief vennootschapsbelasting en hoe meer winst nadien belastbaar zal zijn tegen het lagere tarief.
Tip. Schrijf indien mogelijk degressief af. De afschrijvingskost in de eerste jaren wordt dan groter. Overigens is er ook sprake van dat degressief afschrijven afgeschaft zou worden. Profiteer er dus van, nu het wél nog mogelijk is!
Gespreide taxatie meerwaarden. Laat u een meerwaarde gespreid belasten, dan zal een stuk van de meerwaarde belast worden tegen een lager tarief dan wanneer u ze nu in één keer laat belasten. Hoe langer de afschrijvingstermijn van de herbelegging, hoe groter dat stuk zal zijn.