Effectentaks: eerste deadline voor meldplicht nadert, boetes zijn niet min
Waarom deze meldplicht?
De wetgever viseert transacties die expliciet tot doel hebben om onder de drempel van 1 miljoen euro per effectenrekening te blijven.
Concreet gaat het om:
de omzetting van effecten op rekening naar effecten op naam;
het splitsen van effectenrekeningen;
het verdelen van effecten over meerdere rekeningen om de belastbare waarde te drukken.
Wie moet melden?
De meldingsplicht ligt in principe bij de Belgische tussenpersoon of de aansprakelijke vertegenwoordiger, meestal een bank of financiële instelling. Zij moeten elke relevante omzetting of overdracht melden aan de fiscus.
Voor buitenlandse effectenrekeningen waarvoor geen aansprakelijke vertegenwoordiger bestaat, verschuift de verantwoordelijkheid naar de titularis van de rekening zelf. In dat geval draagt de belastingplichtige ook het risico op eventuele boetes
Hoe en wanneer melden?
De kennisgeving moet gebeuren uiterlijk op de laatste dag van de maand die volgt op het einde van de referentieperiode. Voor de eerste meldingen geldt een absolute deadline van 31 december 2025.
In principe gebeurt de melding via het beveiligde elektronische platform van de FOD Financiën. Dat platform is voorlopig nog niet operationeel. Zolang dat zo is, mag de kennisgeving:
door financiële instellingen én natuurlijke personen
per gesloten omslag worden ingediend bij de bevoegde fiscale administratie.
Welke boetes riskeer je?
De sancties zijn niet mals, zeker wanneer de fiscus kwade trouw of een ontduikingsopzet vaststelt.
- Ontbrekende of laattijdige kennisgeving
€500 bij een eerste overtreding
€1.000 bij een tweede
€2.500 bij volgende overtredingen
- Onvolledige of onnauwkeurige kennisgeving
€250 bij een eerste overtreding
€500 bij een tweede
€1.250 bij volgende overtredingen
Verhoogde boetes gelden alleen bij recente en soortgelijke overtredingen (binnen de laatste vier referentieperiodes) én als de betrokkene daar formeel over werd geïnformeerd.
Inwerkingtreding
De regeling treedt in werking op 22 december 2025. Voor accountants en financiële instellingen is het dus cruciaal om dossiers tijdig te screenen en cliënten correct te informeren.